下列有關企業在會計利潤基礎上進行納稅調整的表述中，正確的有

下列有關企業在會計利潤基礎上進行納稅調整的表述中，正確的有

下列有關企業在會計利潤基礎上進行納稅調整的表述中，正確的有（�。�。

A、存貨計提存貨跌價準備應進行納稅調增

B、長期股權投資采用權益法核算，被投資單位宣告發放現金股利不需要納稅調整

C、支付違反稅收規定產生的罰款支出應進行納稅調增

D、國債利息收入應進行納稅調減

【答案】ABCD

【解析】選項B，權益法下，對于被投資單位宣告發放的現金股利，投資企業沒有將其確認為投資收益，且稅法不要求投資企業對其納稅，因此不需要進行納稅調整。

下列事項中，會產生可抵扣暫時性差異但是不需要確認遞延所得稅資產的是（�。�。

A、自行研發無形資產資本化金額按照175%攤銷

B、其他權益工具投資公允價值小于初始入賬成本

C、交易性金融負債公允價值大于初始入賬成本

D、以成本模式計量的投資性房地產計提減值準備

【答案】A

【解析】選項A，由于該項無形資產在初始確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，因此，準則規定在交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅資產；選項B、C、D一般都需要確認遞延所得稅資產，只是選項B確認的遞延所得稅資產計入當期其他綜合收益。

下列各項負債中，計稅基礎為零的是（�。�。

A、因提供關聯方債務擔保確認的預計負債

B、因欠稅產生的應交稅款滯納金

C、因確認保修費用形成的預計負債

D、為職工計提的應付養老保險金

【答案】C

【解析】選項C，企業因保修費用確認的預計負債，稅法允許在以后實際發生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎＝賬面價值－未來期間可以稅前列支的金額＝0；選項D，為職工計提的應付養老保險金按照稅法規定在計提的當期允許扣除，所以未來期間可以扣除的金額為0，因此計稅基礎等于賬面價值。